9° CONTABILIDAD - RETENCIÓN EN LA FUENTE - CÓDIGOS EN EL PUC - EJERCICIOS DE COMPRA

 

En el Plan Único de Cuentas (PUC) de Colombia, la retención en la fuente se registra en cuentas del Activo o del Pasivo dependiendo de si a la empresa le practican la retención (vendedor) o si la empresa la practica (comprador).

1. Cuando la empresa es el Comprador (Agente Retenedor)

Si la empresa realiza la retención, se genera una obligación con la DIAN. Este valor se registra en el Pasivo (Crédito):

Cuenta 2365 (Retención en la Fuente): Registra las retenciones a título del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.

236515: Honorarios

236520: Servicios

236525: Arrendamientos

236540: Compras

Cuenta 2367 (Impuesto a las Ventas Retenido): Registra la retención en la fuente a título de IVA (ReteIVA).

Cuenta 2368 (Impuesto de Industria y Comercio Retenido): Registra la retención a título de ICA (ReteICA) efectuada a favor de los municipios.

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2. Cuando la empresa es el Vendedor (Sujeto de Retención)

Si el cliente le retiene a la empresa, se genera un derecho o pago anticipado de impuestos. Se registra en el Activo (Débito):

Cuenta 1355 (Anticipo de Impuestos y Contribuciones): Registra los saldos a favor por conceptos tributarios.

135515: Retención en la fuente a título de renta

135517: Impuesto de industria y comercio retenido (ReteICA)

135518: Impuesto sobre las ventas retenido (ReteIVA)

 

TALLER 

PASAR AL CUADERNO EN CUANTAS T 

TALLER EN CUENTA T – CON IVA + RETENCIÓN EN LA FUENTE

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1. Honorarios $1.200.000 + IVA (10%)

• IVA: $228.000
• Retención: $120.000
• Pago: $1.308.000

Honorarios (Debe)

Debe	Haber
1.200.000

IVA Descontable (Debe)

Debe	Haber
228.000

Retención 236515 (Haber)

Debe	Haber
	120.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	1.308.000

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2. Servicios $850.000 + IVA (4%)

• IVA: $161.500
• Retención: $34.000
• Pago: $977.500

Servicios (Debe)

Debe	Haber
850.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
161.500

Retención 236520 (Haber)

Debe	Haber
	34.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	977.500

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3. Arrendamiento $1.500.000 + IVA (3.5%)

• IVA: $285.000
• Retención: $52.500
• Pago: $1.732.500

Arrendamientos (Debe)

Debe	Haber
1.500.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
285.000

Retención 236525 (Haber)

Debe	Haber
	52.500

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	1.732.500

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4. Compras $2.000.000 + IVA (2.5%)

• IVA: $380.000
• Retención: $50.000
• Pago: $2.330.000

Compras (Debe)

Debe	Haber
2.000.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
380.000

Retención 236540 (Haber)

Debe	Haber
	50.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	2.330.000

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5. Honorarios $950.000 + IVA (10%)

• IVA: $180.500
• Retención: $95.000
• Pago: $1.035.500

Honorarios (Debe)

Debe	Haber
950.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
180.500

Retención 236515 (Haber)

Debe	Haber
	95.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	1.035.500

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6. Servicios $300.000 + IVA (4%)

• IVA: $57.000
• Retención: $12.000
• Pago: $345.000

Servicios (Debe)

Debe	Haber
300.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
57.000

Retención 236520 (Haber)

Debe	Haber
	12.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	345.000

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7. Arrendamientos $2.200.000 + IVA (3.5%)

• IVA: $418.000
• Retención: $77.000
• Pago: $2.541.000

Arrendamientos (Debe)

Debe	Haber
2.200.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
418.000

Retención 236525 (Haber)

Debe	Haber
	77.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	2.541.000

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8. Compras $780.000 + IVA (2.5%)

• IVA: $148.200
• Retención: $19.500
• Pago: $908.700

Compras (Debe)

Debe	Haber
780.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
148.200

Retención 236540 (Haber)

Debe	Haber
	19.500

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	908.700

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9. Honorarios $1.800.000 + IVA (10%)

• IVA: $342.000
• Retención: $180.000
• Pago: $1.962.000

Honorarios (Debe)

Debe	Haber
1.800.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
342.000

Retención 236515 (Haber)

Debe	Haber
	180.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	1.962.000

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10. Servicios $650.000 + IVA (4%)

• IVA: $123.500
• Retención: $26.000
• Pago: $747.500

Servicios (Debe)

Debe	Haber
650.000

IVA (Debe)

Debe	Haber
123.500

Retención 236520 (Haber)

Debe	Haber
	26.000

Caja/Bancos (Haber)

Debe	Haber
	747.500