9° IVA GENERADO VS IVA DESCONTABLE - TALLER

 

Taller de IVA Generado vs. IVA Descontable

1. Conceptos Básicos

• IVA (19% en Colombia): Impuesto que se paga al comprar bienes o servicios.
• IVA Generado: El IVA que una empresa cobra a sus clientes por vender productos/servicios.
• IVA Descontable: El IVA que una empresa paga a sus proveedores por comprar insumos.

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2. Ejemplo de IVA Generado

Situación: "La Panadería Dulce Sabor" vende 100 panes a $1.000 cada uno.

Concepto	Valor sin IVA	IVA (19%)	Total con IVA
Ventas (100 panes)	$100.000	$19.000	$119.000

✅ IVA Generado = $19.000 (Lo que la panadería le cobra al cliente).

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3. Ejemplo de IVA Descontable

Situación: La panadería compra harina por $50.000 + IVA.

Concepto	Valor sin IVA	IVA (19%)	Total con IVA
Compra de harina	$50.000	$9.500	$59.500

✅ IVA Descontable = $9.500 (Lo que la panadería paga de IVA y puede descontar).

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4. Cálculo del IVA a Pagar al Estado

La empresa no paga todo el IVA que cobra, sino solo la diferencia entre lo generado y lo descontable:

IVA a Pagar=IVA Generado−IVA DescontableIVA a Pagar=IVA Generado−IVA Descontable

Ejemplo Panadería:

• IVA Generado = $19.000
• IVA Descontable = $9.500
• IVA a Pagar = 19.000−19.000−9.500 = $9.500

📌 La panadería debe pagar $9.500 a la DIAN.

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5. Ejercicios Prácticos

Resuelve los siguientes casos:

Ejercicio 1:

"Tienda Ropa Fashion" vende 10 camisetas a $30.000 c/u (sin IVA).

• Calcula el IVA generado y el total facturado al cliente.

Ejercicio 2:

La misma tienda compró tela por $200.000 + IVA.

• Calcula el IVA descontable y el total pagado al proveedor.

Ejercicio 3:

Con los datos de los ejercicios 1 y 2, calcula:

• ¿Cuánto IVA debe pagar Tienda Ropa Fashion a la DIAN?

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7. Conclusión

• El IVA generado es lo que cobras al vender.
• El IVA descontable es lo que pagas al comprar.
• Solo pagas a la DIAN la diferencia entre ambos.