Taller de IVA Generado vs. IVA Descontable
1. Conceptos Básicos
- IVA (19% en Colombia): Impuesto que se paga al comprar bienes o
servicios.
- IVA Generado: El IVA que una empresa cobra a
sus clientes por vender productos/servicios.
- IVA Descontable: El IVA que una empresa paga a
sus proveedores por comprar insumos.
2. Ejemplo de IVA Generado
Situación: "La Panadería Dulce Sabor" vende
100 panes a $1.000 cada uno.
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Concepto |
Valor sin IVA |
IVA (19%) |
Total con IVA |
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Ventas (100 panes) |
$100.000 |
$19.000 |
$119.000 |
✅ IVA
Generado = $19.000 (Lo que la panadería le cobra al cliente).
3. Ejemplo de IVA Descontable
Situación: La panadería compra harina por $50.000 +
IVA.
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Concepto |
Valor sin IVA |
IVA (19%) |
Total con IVA |
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Compra de harina |
$50.000 |
$9.500 |
$59.500 |
✅ IVA
Descontable = $9.500 (Lo que la panadería paga de IVA y puede
descontar).
4. Cálculo del IVA a Pagar al Estado
La empresa no paga todo el
IVA que cobra, sino solo la diferencia entre lo generado y lo descontable:
IVA a Pagar=IVA Generado−IVA DescontableIVA a Pagar=IVA Generado−IVA Descontable
Ejemplo
Panadería:
- IVA Generado = $19.000
- IVA Descontable = $9.500
- IVA a Pagar = 19.000−19.000−9.500 = $9.500
📌 La
panadería debe pagar $9.500 a la DIAN.
5. Ejercicios Prácticos
Resuelve
los siguientes casos:
Ejercicio
1:
"Tienda
Ropa Fashion" vende 10 camisetas a $30.000 c/u (sin IVA).
- Calcula el IVA generado y
el total facturado al cliente.
Ejercicio
2:
La misma
tienda compró tela por $200.000 + IVA.
- Calcula el IVA descontable y
el total pagado al proveedor.
Ejercicio
3:
Con los datos de los
ejercicios 1 y 2, calcula:
- ¿Cuánto IVA debe pagar Tienda Ropa Fashion a
la DIAN?
7. Conclusión
- El IVA generado es lo que
cobras al vender.
- El IVA descontable es lo que
pagas al comprar.
- Solo pagas a la DIAN la diferencia entre
ambos.
